一、单项选择题（共20题）

1.（ ）是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人，全面负责财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。
A. 注册会计师 B. 中级会计师 C.总会计师 D. 会计主管

A B C D

2.下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

A B C D

3.下列有关会计监督的说法中，错误的是（ ）。
A.会计监督可以分为单位内部监督、国家监督和社会监督
B.各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督
C.对会计账簿进行审核和监督，是对会计信息质量实行源头控制的重要环节，是会计基础工作的一项重要内容
D.会计人员在审核原始凭证时，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充

A B C D

4.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督

A B C D

5.（　）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法

A B C D

6.（　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制

A B C D

7.由社会中介机构即会计咨询、服务机构代替独立核算单位办理记账、算账、报账业务是（ ）。
A. 代理财务 B. 代理记账 C. 兼职会计 D. 代理核算

A B C D

8.会计档案的范围不包括以下（ ）。
A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 工资表

A B C D

9.1999年修订的（　）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》

A B C D

10.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　）年监禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10

A B C D

11.（　）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督

A B C D

12.下列说法中，不符合从事代理记账业务条件的是（ ）。
A.主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格；
B.有健全的代理记账业务规范和财务管理制度
C.代理记账机构都必须持有县级以上财政部门核发的代理记账许可证书。
D.应当至少有3名持有会计证的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员

A B C D

13.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当（ ）。
A.由保存该原始凭证的单位给其他应负担单位提供复印件
B.由负担该原始凭证的单位开给保存单位原始凭证分割单
C.由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单
D.由负担该原始凭证的单位给保存单位提供复印件

A B C D

14.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12

A B C D

15.以下属于担任助理会计师的基本条件的是（ ）。
A. 初步掌握财务会计知识和技能
B. 大学专科或中等专业学校毕业，在财务会计工作岗位上见习一年期满
C. 能担负一个方面或某个重要岗位的财务会计工作
D. 能担任一个岗位的财务会计工作

A B C D

16.单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证。如：收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等，属于（ ）。
A.外来原始凭证
B.自制原始凭证
C.一次性原始凭证
D.单位原始凭证

A B C D

17.下列不属于记账凭证填制的基本要求的是（ ）。
A. 审核无误 B. 内容完整 C. 由出纳编制 D. 连续编号

A B C D

18.单位内部人员借阅会计档案时，应经（ ）批准后，办理借阅手续。
A.会计记录人员
B.会计主管人员
C.上级主管部门
D.省市人民政府

A B C D

19.（　）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受

A B C D

20.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（　）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

A B C D

二、多项选择题（共20题）

1.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括（ ）
A.凭证的名称
B.接受凭证单位的名称
C.填制凭证的日期
D.填制凭证单位的名称或填制人的姓名

A B C D

2.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（　）。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息与沟通

A B C D

3.企业采购业务的不相容岗位至少包括（　）。
A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批
D.采购、验收与相关记录

A B C D

4.全面预算工作不相容岗位一般包括（　）。
A.预算审批与预算执行
B.预算执行与预算考核
C.预算编制与预算审批
D.预算编制与预算调整

A B C D

5.原始凭证的填制要求包括（ ）。
A. 真实可靠
B. 内容完整
C. 填制及时
D. 书写清楚
E. 顺序使用

A B C D E

6.担任会计员的基本条件包括（ ）。
A. 初步掌握财务会计知识和技能
B. 熟悉并能认真执行有关会计法规和财务会计制度
C. 能担任一个岗位的财务会计工作
D. 大学专科或中等专业学校毕业，在财务会计工作岗位上见习一年期满

A B C D

7.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（　）。
A.知识能力
B.专业胜任能力
C.良好的职业操守
D.独立性

A B C D

8.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（　）。
A.财务会计报告流程
B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档
D.公司财务报告

A B C D

9.会计账簿格式多种多样，总账、明细账、日记账等主要账簿一般（ ）构成。
A. 封面
B. 扉页
C. 账页
D. 包装

A B C D

10.对在登记账簿中使用红色墨水的问题，《规范》第六十条规定：“下列情况，可以用红色墨水记账：
A.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录
B.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录
C.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏用登记负数余额
D.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数

A B C D

11.审计委员会的职责包括（　）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作
B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉
D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问

A B C D

12.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

A B C D

13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（　）工作
A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作
D.固定资产的登记工作

A B C D

14.资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末、月末）全部（ ）的会计报表。
A. 资产 B. 负债 C. 所有者权益 D. 现金流量

A B C D

15.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（　）。
A.登记执行上市公司审计的会计师事务所
B.制定审计相关准则和制度
C.检查会计师事务所的执业质量
D.调查和处罚违规的会计师事务所

A B C D

16.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（　）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价

A B C D

17.内部沟通的方式包括（　）等。
A.政策、手册
B.财务报表、备查簿
C.内部刊物
D.口头交流、内部网络

A B C D

18.记账凭证按用途分类可以分为（ ）。
A. 专用记账凭证
B. 通用记账凭证
C. 原始凭证
D. 汇总原始凭证

A B C D

19.以下不合法的是（ ）。
A. 伪造会计凭证和会计账簿
B. 变造会计凭证和会计账簿
C. 设置账外账
D. 报送虚假会计报表

A B C D

20.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（　）。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则

A B C D

三、判断题（共15题）

1.在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。

对 错

2.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（　）

对 错

3.具有期初余额、本期发生额、期末余额的科目汇总表可以代替总账。

对 错

4.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（　）

对 错

5.根据规定，大、中型企业、事业单位和业务主管部门可以设置总会计师。这些单位是否设置总会计师，主要由单位根据经营管理需要决定。（ ）

对 错

6.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（　）

对 错

7.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（　）

对 错

8.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（　）

对 错

9.各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。（ ）

对 错

10.设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。（ ）

对 错

11.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（　）

对 错

12.在代理记账业务中，对发生的经济业务必须填制或者取得符合会计制度的原始凭证是受托人的义务和职责。（ ）

对 错

13.如果企业某段时间业务较忙，可以延期编制财务报告。

对 错

14.原始凭证不需要经办人员的签名或盖章。

对 错

15.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（　）

对 错