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晴空 2009-04-17

小规模纳税人可以收一般纳税的人增值税发票吗？

我公司是小规模纳税人，已经申请了一般纳税人资格，但是增值税发票还没有申请下来。
1.在这段时间可以收供货商的增值税票吗？
2.现在取得供货商的发票，对于我公司有没有用？
3.帐目应该怎么处理？分录
（简单点说就是，供货商的发票还没有收到，就已经从银行帐上付了货款。票可能是付款后的第二个月才取得。）
请大家多多指教！！

满意答案

/胜利涛 6级 2009-04-17

如果你已经申请成功了
就有用

也可以收
如果你付了款
没收到票
你可以做
 借:预付账款
   贷: 银行存款

收到发票的时候

就是
借:库存商品
  贷:预付账款

补充：: 如果申请成功了
收到发票的时候就是
借:库存商品
应交税金--增值税--进项税额
贷:预付账款

其他回答(20)

热心问友 2009-04-17

就视同普通发票来处理，没别的

追问：: 你的意思是可以收增票，就是不能抵扣
那票怎么处理呢？票已经隔月了呀。

回答：: 你又不能抵扣税金，你还管他隔月有什么用啊，你现在不还是小规模吗。在未批准一般纳税人之前你还是小规模啊，账务处理只能是按小规模的走

みみ 6级 2009-04-17

只能按普通发票入账，不能抵扣进项税款

补充：: 借：库存商品
贷：应付账款

大红牛 6级 2009-04-17

要是还没开,就让对方等一段时间再开,这样收到后就可以抵扣了,若不能等到你们一般纳税人的审批手续办好就开来了,可以与普通发票一样做帐,进项税并入价款中就OK啦

SOSO用户 9级 2009-04-17

收是可以收,就是进项税要计入成本,对你们只有坏处,没有什么好处
分录:借:原材料(料款和进项税)
      贷:银行存款

追问：: 为什么有坏外呀？

八月桂花香 13级 2009-04-17

1.可以收增值税发票。
2.在没有审批下来是不可以抵扣。
3.借：预付货款
   贷：银行存款
   借：库存商品
    贷：预付货款

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